Расчет за I квартал нужно сдать в новый срок — не позже 25 апреля. Форма и порядок его заполнения также изменились. В основном поправки затронули раздел 1. Так, налог надо отражать с разбивкой по срокам перечисления, для каждого отчетного периода они теперь свои. Об этом и не только — в обзоре.
- Кто сдает 6-НДФЛ
Расчет должны заполнять и подавать все налоговые агенты.
- Форма 6-НДФЛ
С отчетности за I квартал 2023 года действует новый бланк.
- Срок сдачи 6-НДФЛ за I квартал 2023 года
Расчет нужно подать не позже 25 апреля.
- Как и куда сдавать форму 6-НДФЛ
Отчет за I квартал 2023 года направьте в свою налоговую по ТКС. На бумаге его вправе сдавать только те, кто выплатил доход 10 физлицам или менее.
Если нарушить способ подачи, могут оштрафовать на 200 руб.
Если у организации есть обособленное подразделение, то 6-НДФЛ нужно направлять с учетом нюансов. Например, по доходам сотрудников такого подразделения расчет следует подавать по месту учета подразделения.
- Порядок заполнения 6-НДФЛ
Форма, а также правила заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2023 года изменились. Поправки затронули в основном раздел 1 расчета, к примеру:
- в поле 020 теперь указывают общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить за январь, февраль, март;
- в полях 021–023 налог отражают с разбивкой по первому, второму и третьему срокам перечисления за I квартал. Конкретные периоды по данным срокам закрепили в порядке заполнения расчета. Так, в поле 021 это промежуток с 1 января по 22 января 2023 года.
Учтите: поле 024 заполнять не нужно, показатели полей 021–024 должны соответствовать данным поля 020.
Также в отчете заполните титульный лист и раздел 2. При этом справку о доходах и суммах НДФЛ в расчет за I квартал не включайте. Ее прилагают только к отчетности за год.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите доходы, вычеты и налог нарастающим итогом с начала года.
Так, в поле 110 включите доходы по всем физлицам, которые вы выплатили в I квартале. Уменьшать их на налог и вычеты не нужно. Отдельно вычеты по НДФЛ покажите в поле 130, а исчисленный налог — в поле 140.
В поле 160 укажите НДФЛ, который удержали с начала года.
В поле 170 приведите налог, который не смогли удержать.
При отражении в расчете различных выплат часто возникают вопросы. Так, бывает неясно, как отразить в 6-НДФЛ дивиденды или переходящую декабрьскую зарплату.
Например, вы выплатили аванс в декабре, а зарплату — в январе. НДФЛ удержали уже в январе при оплате второй половины месяца. Тогда НДФЛ за декабрь 2022 года, удержанный в январе, а также зарплату и налог с нее нужно включить в 6-НДФЛ за I квартал. Ранее мы писали об этом подробнее.
- Как проверить 6-НДФЛ
Расчет за I квартал 2023 года можно проверить по контрольным соотношениям (КС). Например, допустимо сверить данные внутри 6-НДФЛ, а также проверить уплату налога.
Обратите внимание: при проверке больше не нужно использовать междокументные КС 2.2 и 3.1. Подробнее мы рассказывали об этом.
- Как корректировать 6-НДФЛ
Если после сдачи отчетности вы нашли ошибки или не указали какие-то сведения, направьте уточненный расчет. Сроков его подачи нет. Однако уточнения лучше сдать как можно раньше, пока ошибку не обнаружила инспекция. Так можно избежать штрафа.
Обратите внимание: если вы ошиблись в КПП или ОКТМО при корректировке 6-НДФЛ, есть нюансы.
- Нулевая форма 6-НДФЛ
Подавать нулевой 6-НДФЛ за I квартал 2023 года не нужно, так как, если с января по март вы не начисляли и не выплачивали физлицам доходы, с которых должны платить налог, вы не налоговый агент. Но рекомендуем все же уведомить инспекцию о том, что 6-НДФЛ вы сдавать не будете, и объяснить причину. Иначе есть риск штрафа и блокировки счета.
- Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ
За несдачу расчета в срок грозит штраф. Его размер — 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Также возможна блокировка счета.
Помимо этого, сотрудника компании, ответственного за подачу отчетности, могут оштрафовать.
- Как заполнить и сдать форму 6-НДФЛ бюджетной организации
- Образцы заполнения 6-НДФЛ